Czy Gmina powinna odprowadzić podatek VAT od otrzymanego odszkodowania za nieruchomość której własność przeszła z mocy prawa na rzecz Skarbu Państwa na podstawie decyzji wojewody w zezwoleniu na realizację inwestycji w zakresie infrastruktury dostępowej na podstawie: art. 19 ust. 3, art.22 ust.1,2,3,8,12 ustawy z dnia 24 lutego 2017 roku o inwestycjach w zakresie budowy drogi wodnej łączącej Zalew Wiślany z Zatoką Gdańską w związku z art. 130 ust.2; art.132 ust. 1a i art. 134 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami oraz art. 104 ustawy kodeks postępowania administracyjnego? Nadmieniam, że nieruchomość jest niezabudowana i że znajduje się na niej jedynie drzewostan, leży w sąsiedztwie terenów leśnych. Wydaje się mi, że VAT z tytułu wywłaszczenia winien być naliczony od otrzymanej kwoty i odprowadzony do US, tak jak zwykle przy tego typach odszkodowaniach przy realizacji celu publicznego. Kwotę odszkodowania, jak rozumiem, traktujemy jako kwotę brutto i z niej należy wyliczyć kwotę podatku VAT. I jeszcze kwestia fakturowania - czy wystawienie faktury wewnętrznej dla Gminy będzie wystarczające? I czy wystąpi tu ewentualny kod GTU 10, pośrednio związany z otrzymaniem odszkodowania za odgórnie narzuconą „sprzedaż”gruntu?
Autor: Paulina Matuszewska
Doświadczenie zawodowe zdobywała w Sądzie Okręgowym Wydziału Pracy i Ubezpieczeń Społecznych, w Urzędzie Skarbowym, Kuratorium Oświaty. Obecnie pracuje w korporacji amerykańskiej z ponad stuletnią tradycją, która działa w 80 krajach na całym świecie.
Jednoosobowa działalność gospodarcza, podatnik VAT od 2017 roku - z końcem października 2020 działalność została zamknięta / wyrejestrowana z CEiDG. Oprócz działalności gospodarczej podatnik prowadzi prywatnie wynajem okazjonalny na cele mieszkaniowe i te faktury również wystawiał do tej pory z VAT. Obroty podatnika za rok 2018 to 272 387 zł, za rok 2019 to 338 048,25 zł a za 2020 to 41 000 zł. Kiedy najszybciej podatnik może w tej sytuacji wyrejestrować się z VAT? Czy podatnik może się wyrejestrować z VAT i rozliczać przychody z najmu bez VAT, czy tylko przerejestrować się na podatnika zwolnionego do limitu 200 000 zł, jeśli tak, to od kiedy możne to zrobić?
Podatnik ma podpisaną umowę na wykonywanie usług w zakresie kompleksowego czyszczenia: powierzchni zewnętrznych i wewnętrznych kotłów parowych i wodnych (ręcznie i na sucho), z bunkrami, trzonami kominów i układami odpylania, zbiorników wodnych, basenów odżużlania, dachów, urządzeń pomocniczych i innych obiektów na terenie Elektrociepłowni (czyszczenie posezonowe kotłów parowych np. czyszczenie obejmuje-komorę paleniska wraz z przegrzewaczem pary, ciąg spalin, podgrzewacz wody sieciowej, czyszczenie przestrzeni podwalczakowych i ślepych komór, układ odżużlania, odpopielania, strefy podrusztowe). Wykonywanie prac czyścicielskich
w obszarze kotłowni, maszynowni, gospodarki wodnej, odpopielania i nawęglania w Elektrociepłowni. Wykonuje również oczyszczanie na sucho lejów pod filtrem workowym z przynależnymi pompami i instalacjami oraz odkurzanie bezpyłowe redaktorów kotła elektrociepłowni.
Podatnik ma zakwalifikowane w/w usługi do PKD 81.22.Z - specjalistyczne sprzątanie budynków i obiektów przemysłowych (zewnętrzne czyszczenie budynków wszelkich typów, takich jak:
- biura, fabryki, instytucje i pozostałe obiekty przemysłowe i budynki wielomieszkaniowe;
- działalność w zakresie specjalistycznego sprzątania budynków, takie jak • mycie okien, • czyszczenie kominów i palenisk, pieców, włącznie z piecami do spalania śmieci, kotłów, bojlerów, przewodów wentylacyjnych
i kanałów wylotowych;
- czyszczenie maszyn przemysłowych;
- pozostała działalność w zakresie sprzątania budynków i obiektów przemysłowych, gdzie indziej niesklasyfikowana)
Czy w/w działalność została prawidłowo sklasyfikowana i nie musi być wykazywana jako MPP?
Odliczenie VAT od wydatków na infrastrukturę wodociągową z zastosowaniem indywidualnego prewskażnika
Zakupujemy panele fotowoltaiczne które będą zamontowane na ujęciu wody. Wydatki z tego działu odliczam prewskaźnikiem ustalonym indywidualnie dla zadań z działu gospodarki wodnej który został obliczony jako stosunek sprzedaży opodatkowanej do całości sprzedaży. Prewskaźnik ten wyniósł u mnie 98%, czyli rozumiem, że tym odliczam i koryguję w kolejnych latach? Prewspółczynnik dla potrzeb działalności wodociągowej, został skalkulowany na podstawie danych ZGKiM, dotyczących ilości wody dostarczonej na rzecz pomiotów trzecich (tj. innych niż jednostki budżetowe Gminy) w sumarycznej ilości dostarczonej wody w 2019 roku i wyniósł 98%. Dla potrzeb pozostałych wydatków ZGKiM podlegających odliczeniu z wykorzystaniem prewspółczynnika VAT, zastosowanie znajdzie prewspółczynnik skalkulowany metodą z Rozporządzenia. Czy zasadnym będzie odliczenie VATu z zakupionych paneli fotowoltaicznych które będą zamontowane na wodociągu indywidualnym wskaźnikiem 98%?
Jak rozliczyć usługę transportową przy imporcie towaru? Zakup towaru w Rosji, faktura zakupu na 16550 euro. Transport przez firmę litewską, faktura na 1000 euro z rozbiciem, że do granicy UE - 500 euro i od granicy UE do miejsca przeznaczenia - 500 euro. Wartość celna wyliczona 16550 x 4,5540 = 75368,70 + transport do granicy UE 500 x 4,5540 = 2277 razem 77645,70 ~ 77646. Podstawa opodatkowania z tytułu importu wyliczona: wartość celna 77646 + cło 2096 + transport nie ujęty w wartości celnej 2277 (500 x 4,5540) razem 82019. Czy dodatkowo ująć fakturę transportu w ewidencji VAT jako import usług i w jakiej wysokości i z jaką stawką VAT?
Prowadzę działalność gospodarczą i specjalizuje się pośrednictwie ubezpieczeniowym. Działalność ta jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o podatku od towarów i usług. Chcę prywatnie wynająć mieszkanie, które jest moją własnością. Najemcą będzie firma, która wynajmie mieszkanie pracownikom na cele mieszkaniowe, co oczywiście będzie wynikało z umowy najmu. Czy od tego wynajmu będę musiał opłacać VAT?
Jaką stawką powinna być opodatkowana usługa transportowa wykonana na terenie kraju przez polską firmę transportową dla osoby fizycznej z Norwegii? Jaką stawką opodatkować usługę transportową dla osoby fizycznej z Norwegii na trasie z Polski do Norwegii?
Nasza firma świadczyła usługę transportową na rzecz kontrahenta z Szkocji (kraj Wielkiej Brytanii), on posiada numer VAT-SL 031993, którego nie możemy sprawdzić na stronie https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies? Czy to znaczy “brak numeru VAT”? W jaki sposób wystawić fakturę? Jak ująć ta operacje w deklaracji VAT-7 i VAT-UE?
Podatnik wystawił w sierpniu fakturę dla odbiorcy niemieckiego ale pomyłkowo zamiast zastosować stawkę 0% jak dla WDT (posiada wszystkie dokumenty umożliwiające zastosowanie stawki 0%) zastosował stawkę 23%. We wrześniu wystawił korektę faktury zmieniającą stawkę z 23% na 0%. W jaki sposób wykazać tę fakturę w sierpniowej deklaracji VAT i pliku JPK? Czy np. jako WDT ale na kwotę brutto?
Podatnik (sp. z o.o) prowadzi sprzedaż dla os. fizycznych i firm. W związku z tym, że dla osób fizycznych prowadzi sprzedaż internetową to nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej i jako dowód sprzedaży wystawia paragony niefiskalne. Towary do tych osób wysyłane są zazwyczaj kurierem. Do tej pory księgowaliśmy je zbiorczo. Czy wraz z wprowadzeniem nowych obowiązków dot. nowego JPK i oznaczaniem GTU nadal możemy księgować taką sprzedaż zbiorczo? Czy takie paragony są traktowane jako faktura i trzeba wykazywać każdą oddzielnie i w przypadku wystąpienia towarów lub usług z GTU odpowiednio je oznaczyć?
Prowadzę działalność gospodarczą i sprzedaję także alkohol. Kto i kiedy powinien stosować kody GTU? I jak taką sprzedaż wykazywać w nowym JPK-V7M?
Moi kontrahenci spóźniają się z płatnościami, a ja przez taką sytuacje nie płacę podatku VAT do urzędu. Zwróciłem się do urzędu o rozłożenie na raty zaległości z VAT. Procedury w urzędzie bardzo długo trwają i w tym czasie otrzymałem upomnienie, i zajęto rachunki bankowe. Czy jest jakiś szybszy sposób, aby urząd zwolnił mi rachunki bankowe, tak żebym mógł oczywiście spłacać zaległości i prowadzić na bieżąco działalność gospodarczą?