Podatnik, który prowadzi jednoosobową działalność i nie jest czynnym „VAT-owcem” (przedmiotowo zwolniony z VAT) zajmuje się pośrednictwem ubezpieczeniowym oraz wynajmuje również w ramach działalności mieszkania na cele mieszkaniowe - zwolnione z VAT. Podatnik zamierza wynajmować lokal użytkowy - czy wówczas do limitu VAT liczymy wszystkie przychody czy tylko te z najmu lokalu użytkowego? A jeśli chciałby jeszcze prowadzić doradztwo finansowe to powinien od pierwszej sprzedaży być czynnym podatnikiem VAT?
Autor: Paulina Matuszewska
Doświadczenie zawodowe zdobywała w Sądzie Okręgowym Wydziału Pracy i Ubezpieczeń Społecznych, w Urzędzie Skarbowym, Kuratorium Oświaty. Obecnie pracuje w korporacji amerykańskiej z ponad stuletnią tradycją, która działa w 80 krajach na całym świecie.
Polski podatnik z numerem VAT UE zgodnie z umową ma wykonać dla unijnego zleceniodawcy kilkanaście tysięcy sztuk określonego wyrobu. W tym celu wykonuje w Polsce na koszt zleceniodawcy niezbędne maszyny i urządzenia potrzebne do wykonania zlecenia. Urządzenia te stają się własnością unijnego zleceniodawcy z chwilą ich wykonania, ale zostają w Polsce do czasu zakończenia produkcji, co może potrwać około roku. Jak wystawić fakturę za urządzenia po ich wykonaniu tj. jaką stawkę VAT?
Jaką stawkę podatku VAT zastosować do rozliczenia robót budowlanych związanych z budową budynku mieszkalno-usługowego o łącznej powierzchni użytkowej budynku wynoszącej 360,79 m2 z czego część mieszkalna zajmuje 194,30 m2 tj. 53,85 % całej powierzchni, a część usługowa zajmuje 166,49 m2 tj. 46,15% całkowitej powierzchni użytkowej budynku. Przedmiotowy obiekt to budynek o dwóch kondygnacjach użytkowych (parter i piętro) ze strychem nieużytkowym stanowiącym pustą kondygnację służącą jedynie do monitorowania stanu technicznego konstrukcji dachu. Na parterze przedmiotowego budynku zlokalizowana jest część usługowa i klatka schodowa dla części mieszkalnej zlokalizowanej na piętrze budynku.
Komornik w rozumieniu ustawy o VAT nie wykonuje czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z interpretacją ogólną z dnia 15 kwietnia 2019 roku. Komornik w 2018 roku przekroczył w październiku limit przychodów 200.000 zł - został zarejestrowany do VAT (VAT-R), w 2019 roku wysyłał deklaracje zerowe (cały czas osiągał przychód, ale jeszcze nie było oficjalnej interpretacji), w 2020 roku został poinformowany na szkoleniu komorniczym, że powinien wyrejestrować się z VAT już dawno. W jaki sposób dokonać teraz wyrejestrowania komornika z VAT? Z jakim okresem i czy powinniśmy pisać czynny żal? Dodam, że przychody w 2019 przekroczyły 200.000 zł.
Gmina zamierza dokonać zamiany działek z osobą fizyczną, działki należące do Gminy oznaczone są w rejestrze gruntów jako grunty orne. Dla obszaru, na którym znajdują się działki gmina nie posiada planu zagospodarowania terenu, natomiast posiada decyzję o warunkach zabudowy. Czy dokonując zamiany działek z osobą fizyczną Gmina ma obowiązek opodatkować stawką 23% wartość działek dla których ustanowione są decyzje o warunkach zabudowy?
Czy VAT należny w przypadku proporcji poniżej 2% w deklaracji VAT miesięcznej zapisujemy jako zero? VAT naliczony też zero?
Spółka zajmuje się usługami IT oraz zakupem pod wynajem garaży na samochody osobowe. W założeniu chce kupować nieruchomości usługowe pod wynajem. Wszystkie te czynności podlegają przy sprzedaży opodatkowaniu 23% VAT. W 2019 roku w wyniku okazji nabyła mieszkanie, które po remoncie, traktowane jako towar handlowy zostało sprzedane ze stawką zwolnioną z VAT.
• Jeśli do tej sprzedaży doszło tylko raz i nie jest planowane na razie nic podobnego to mimo wszystko powinna być ustalana proporcja VAT i cały rok zakup ustalany zgodnie z proporcją VAT?
• Czy można w ogóle pominąć proporcję i potraktować to jako sprzedaż incydentalną do VAT? Jeśli tak czy ma na to wpływ obrót?
W 2018 roku spółka uzyskała przychody tylko z działalności IT. Cały 2019 też były usługi IT, w 2020 nadal będzie to IT plus wynajem garaży. Mimo to nawet jednorazowa sprzedaż dała udział w wysokości 40% obrotu spółki. Zaznaczam. że proporcja i tak musiałaby być ustalona z porozumieniem US, bo rok wcześniej nie było sprzedaży zwolnionej, a obrót nie przekroczył 30.000 zł.
Jestem czynnym podatnikiem VAT, prowadzę usługi malarskie. Obecnie podpisałem umowę na usługi o wartości 20.000 zł. W trakcie wykonywanych usług będę wystawiał sukcesywnie faktury. Jeśli wartość na fakturze będzie poniżej 15 tyś , to ta faktura będzie objęta MMP?
Podatnik w listopadzie 2019 r. dokonał WDT (posiada wszystkie dokumenty do zastosowania stawki VAT w wysokości 0%), przez pomyłkę wystawił fakturę na stawkę 23% i wykazał w VAT-7, JPK_VAT oraz rejestrach VAT transakcję jako krajową, zgodnie z fakturą sprzedaży. W grudniu 2019 podatnik wystawił kontrahentowi korektę sprzedaży wykazując VAT 0%. W jakim okresie rozliczeniowym należałoby wykazać korektę i w jaki sposób? Czy pozostawić pierwotnie wystawioną fakturę jako sprzedaż krajową? W jaki sposób transakcję oraz korektę wykazać w rejestrach VAT ? Czy zasadnym byłoby usunięcie całkowicie faktury z transakcji krajowej i na podstawie faktury oraz wystawionej korekty wykazanie transakcji tylko jako WDT w listopadzie, korygując przy tym deklaracje
Czy Gmina może odliczyć podatek VAT z faktury dokumentującej wydatek poniesiony z tytułu przygotowania dokumentacji potrzebnej do uzyskania dotacji - usługi doradcze? Wydatek na przygotowanie wniosku o dofinansowanie dot. utworzenia w Gminie żłobków. Uzyskane dofinansowanie będzie korzystało ze zwolnienia z podatku VAT.
Gmina jest w posiadaniu aktu notarialnego - umowa zmiany umowy ustanowienia odrębnej własności lokalu oraz zmiany udziałów. Małżonkowie są właścicielami lokalu mieszkalnego o pow. 67,25 m2 wraz z przynależną piwnicą (nr 4) o pow. 20,50 m2, której wartość wynosi 4.311 zł. Gmina jest właścicielem piwnicy nr 5A o pow. 29,60 m2, której wartość wynosi 4.378 zł. Strony ww aktu notarialnego dokonują zamiany przedmiotu umowy w ten sposób, że piwnicę nr 5A przyłącza się do lokalu mieszkalnego Małżonków a Gmina wchodzi w posiadanie piwnicy nr 4. Małżonkowie w związku z powyższym dokonują dopłaty na rzecz Gminy w wysokości 67 zł. Jak wprowadzić do rejestrów sprzedaży/zakupów taki akt notarialny? Czy Gmina może wykazać tylko sprzedaż w kwocie 67 zł?
Zakupiliśmy usługę pakiet ogłoszeń w serwisie internetowym od kontrahenta z Francji. Faktura została wystawiona w październiku 2019 roku w euro. Okres usługi wykazany na fakturze 25 października - 24 listopada 2019. Termin zapłaty 9 listopada 2019. Fakturę otrzymaliśmy dopiero w styczniu 2020 roku i dopiero teraz została faktura opłacona. Kiedy wystąpi obowiązek podatkowy, w jakich miesiącach należy wykazać VAT należny i naliczony i jaki kurs zastosować?