Od 1 listopada zostało zniesione „odwrotne obciążenie” i zastąpione metodą podzielonej płatności oraz stawkami VAT 23% i 8%, ale problem prawidłowego rozliczenia wciąż pozostaje. Zajmujemy się konstrukcjami drewnianymi - wszystko z aktualnego załącznika nr 15 do ustawy i w myśl przepisów jako podwykonawcy wystawiamy faktury z odwrotnym obciążeniem. Mamy podpisane umowy - kontrakty na „odwrotne obciążenie” jako podwykonawcy, które jeszcze do końca nie zostały wykonane i rozliczone. Zostały wystawione do nich faktury zaliczkowe na „oo” i rozliczone, natomiast prace zostaną zakończone po 1.11.2019 ( może to być listopad, grudzień a nawet początek roku 2020) i co wtedy - jak powinna być rozliczona faktura końcowa? Już z nowymi stawkami VAT? Np. umowa na 100 tyś - zaliczka na 50 tyś - pozostaje 50 tyś i teraz ze stawką dalej „oo”? W myśl przepisów przejściowych (art. 10 ustawy nowelizującej pkt 1 i 2) jeżeli zaczęliśmy na „oo” to kończymy z „oo”, czy już opodatkować stawką 23 % lub 8%? Natomiast co z naszymi podwykonawcami którzy wykonują z nami takie kontrakty (mamy podpisane umowy z nimi, są też nowi z którymi nie mamy umów z jakiś względów) i będą nam wystawiać faktury czy również wystawią nam z „oo”- inwestycja rozpoczęta jeszcze przed 31 października?
Autor: Paulina Matuszewska
Doświadczenie zawodowe zdobywała w Sądzie Okręgowym Wydziału Pracy i Ubezpieczeń Społecznych, w Urzędzie Skarbowym, Kuratorium Oświaty. Obecnie pracuje w korporacji amerykańskiej z ponad stuletnią tradycją, która działa w 80 krajach na całym świecie.
Prowadzę warsztat samochodowy i sprzedaję też części samochodowe. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Czy nadal mogę rozliczać VAT kwartalnie?
Mam wątpliwości dotyczące zapłaty kontrahentowi za FV przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności. Wystawiona przez niego faktura dot. docieplenia budynku. Przy zawarciu umowy przedsiębiorca powinien wpłacić zabezpieczenie, jednak zostało to przeoczone. Ponieważ umowa nie została wykonana terminowo zabezpieczenie należne jest Powiatowi. Nie zostało ono wpłacone dlatego chcemy je potrącić z faktury, która zostanie wystawiona przez przedsiębiorcę za wykonaną przez niego usługę. Zapłata wykonana zostanie z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Czy zabezpieczenie można potrącić z kwoty netto tak aby cała wartość VAT została wpłacona na wyodrębniony rachunek vat zgodnie z przepisami?
Od 1 września należy sprawdzać numery kont bankowych kontrahentów. Na jakiej stronie usługa jest dostępna?
Mam wątpliwości dotyczące zapłaty kontrahentowi za FV przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności. Wystawiona przez niego faktura dot. docieplenia budynku. Przy zawarciu umowy przedsiębiorca powinien wpłacić zabezpieczenie, jednak zostało to przeoczone. Ponieważ umowa nie została wykonana terminowo zabezpieczenie należne jest Powiatowi. Nie zostało ono wpłacone dlatego chcemy je potrącić z faktury, która zostanie wystawiona przez przedsiębiorcę za wykonaną przez niego usługę. Zapłata wykonana zostanie z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Czy zabezpieczenie można potrącić z kwoty netto tak aby cała wartość VAT została wpłacona na wyodrębniony rachunek vat zgodnie z przepisami?
Jestem czynnym podatnikiem VAT więcej niż 3 lata. Prowadzę sprzedaż wyrobów akcyzowych - alkoholu. W 2018 przychody ze sprzedaży netto wyniosły 208.000 zł, w tym sprzedaż samochodu na kwotę 68.000zł. W tym roku sprzedaż nie przekroczy 200.000 zł. Jeżeli zrezygnuję ze sprzedaży alkoholu w miesiącu wrześniu lub w październiku, czy będę mógł powrócić do zwolnienia podmiotowego od miesiąca listopada 2019 lub stycznia 2020.
Nie płaciłem VAT i powstały zaległości. Chciałbym w pierwszej kolejności zapłacić sam podatek żeby nie mieć zaległości na VAT, a następnie płaciłbym odsetki. Czy powinienem napisać podanie, że chcę w taki sposób regulować zaległości w VAT?
Miasto w najbliższym czasie planuje dokonać sprzedaży lokalu mieszkalnego, które zgodnie z postanowieniem Sądu Rejonowego z dnia 27 lipca 2018 roku weszło w posiadanie Gminy Miejskiej. Mieszaniec nie spłacał zadłużenia w SKOKU, spadkobiercy zrzekli się majątku i zgodnie z ustawą majątek wraz z długiem przejęła Gmina. Budynek wielomieszkaniowy, w którym znajduje się przedmiotowy lokal mieszkalny zlokalizowany jest w pośredniej strefie miasta. Posiada bezpośredni dostęp do drogi publicznej. Stan techniczny budynku dobry, budynek ocieplony. Budynek wyposażony jest w przyłącza: wodociągowe, kanalizację sanitarną, ciepłą wodę z sieci miejskiej oraz centralne ogrzewanie z kotłowni lokalnej. Budynek, w którym znajduje się lokal został wybudowany w latach 80 – tych. Lokal posiada założoną KW. Wobec tego czy sprzedając mieszkanie należy naliczyć podatek VAT, czy też nie?
Ponadto Miasto aktem notarialnym; umową darowizny otrzymało od osoby prywatnej zabudowaną nieruchomość położoną w niniejszej Gminie Miejskiej. Nieruchomość ta zabudowana jest budynkiem mieszkalnym murowanym, nie jest ogrodzona, nie posiada bramy wjazdowej. Budynek ten został wybudowany zgodnie pozwoleniem na budowę Urzędu Rejonowego w latach 90-tych. Czy od sprzedaży działki wraz ze znajdującym się na niej budynkiem należy naliczyć podatek VAT?
Pytanie dotyczy faktury VAT za roboty budowlane z odwrotnym obciążeniem wysłanej poleconym. Odbiorca nie przyjmuje tej faktury do księgowości, bo się z nią nie zgadza. Jak taką fakturę zaksięgować?
Dokonujemy WDT w naszej działalności. Często zdarza się, że klient nie dosyła nam oświadczenia, że towar faktycznie otrzymał. W takiej sytuacji wiem, że powinniśmy dokonać korekty WDT i zastosować stawkę krajową, jednak my doliczamy VAT do wartości na pierwotnej fakturze korygujemy go i wysyłamy fakturę korektę do kontrahenta a on płaci nam powstałą różnicę. Drugi przypadek to (gdy mamy nowych klientów) wystawiamy im fakturę ze stawką krajową, a następnie gdy dosyłają nam oświadczenie o tym, że towar do nich dotarł korygujemy fakturę pomniejszając im o zapłacony VAT i my zwracamy im różnicę na rachunek bankowy. Korygujemy oczywiście również deklaracje z dostawy krajowej na WDT. Czy takie postępowanie jest prawidłowe? Działamy tak by zabezpieczyć interesy firmy, ale też nie ma sytuacji, w której nie opodatkowalibyśmy jakiejś transakcji. Zatem, jak organy podatkowe podchodzą do takich sytuacji, kiedyś wydaje mi się, że było to dopuszczalne. Znam oczywiście metodę korygowania „w stu” jednak jest ona dla nas zbyt ryzykowna.
Podatnik VAT czynny nabył od developera apartamenty w celu ich krótkotrwałego wynajmu (wakacyjne zakwaterowanie - 55.90.1). Do chwili wydania lokalu do użytkowania wpłacano zaliczki, a dostawca wystawiał faktury zaliczkowe zgodnie z art.19a ust.1 pkt 8. W miesiącu lipcu 2019 roku dostawca wystawił fakturę VAT na pozostałą, niezapłaconą kwotę, wykazując na fakturze ilość rat i kwoty wg których nabywca ma regulować swoje zobowiązanie wobec dostawcy lokali. Lokale zostały fizycznie wydane protokołem przekazania mieszkania. Czy jest to zgodne z art. 19a ust.1 ustawy o podatku VAT? Czy powstał obowiązek podatkowy z chwilą dostawy towarów i faktura była zasadna i na jej podstawie mogę odliczyć podatek VAT za miesiąc sierpień? Dostawca wykazał podatek VAT należny w deklaracji za lipiec 2019.
Mam warsztat samochodowy i korzystam ze zwolnienia ze względu na wartość sprzedaży. Do naprawy samochodów wykorzystuję części samochodowe, które sam kupuję. Czasami są to części używane. Na paragonach ujmuję osobno wartość naprawy oraz wartość wymienianych części. Czy nadal mogę korzystać ze zwolnienia z VAT do 200.000 zł obrotu?