Sprzedaż towarów dla osoby fizycznej poza terytorium kraju (kraje UE i kraje poza terytorium UE). Czynny podatnik VAT zarejestrowany do VAT-UE dokonuje sprzedaży mebli i wyposażenia domów dla klientów indywidualnych z UE (poza Polską) i krajów trzecich. Klienci najpierw wpłacają zaliczkę a następnie w momencie realizacji dostawy płacą pozostałą kwotę. Taka sprzedaż ewidencjonowana jest na kasie fiskalnej w momencie otrzymania zaliczki wraz z fakturą zaliczką. Faktura zaliczka wysyłana jest do klienta, u nas zostaje kopia faktury zaliczki + paragon. Do cen netto doliczamy 23% podatku VAT, cała sprzedaż rozliczana jest jako sprzedaż poza terytorium kraju, czy stanowisko nasze jest zgodne z przepisami? Na jakie artykuły powinniśmy się powołać i jak wykazać taką sprzedaż w deklaracji VAT-7 i JPK_VAT?
Autor: Paulina Matuszewska
Doświadczenie zawodowe zdobywała w Sądzie Okręgowym Wydziału Pracy i Ubezpieczeń Społecznych, w Urzędzie Skarbowym, Kuratorium Oświaty. Obecnie pracuje w korporacji amerykańskiej z ponad stuletnią tradycją, która działa w 80 krajach na całym świecie.
Prowadzę działalność deweloperską. Na swoim gruncie rozpocząłem budowę budynku mieszkalnego wielorodzinnego. Budowa budynku stanęła na wybudowaniu piwnic i garaży. Obecnie chcę sprzedać rozpoczętą budowę firmie, która będzie kontynuowała budowę. Czy mogę zastosować 8% stawkę VAT przy sprzedaży tej budowy?
Od 1 listopada ma obowiązywać mechanizm podzielonej płatności dla usług budowlanych. Jestem podwykonawcą usług budowlanych w zakresie robót malarskich. W jaki sposób powinienem rozliczać VAT od listopada?
Od września 2019 będzie obowiązywała zasada obowiązkowego nr NIP nabywcy na paragonie, aby możliwe było późniejsze wystawienie do takiego paragonu faktury. Podczas zamówień towaru przez stronę Allegro bywają pomyłki w generowaniu dokumentu potwierdzającego zakup, tj. zamiast zaznaczanej faktury dokumentującej sprzedaż generuje się paragon a nabywcą jest podmiot prowadzący działalność gospodarczą. Co w takiej sytuacji?
Podatnik wybrał zwolnienie z VAT od marca 2019, następnie 30 maja 2019 złożył rezygnację ze zwolnienia z VAT. Urząd Skarbowy przyjął rezygnację ze zwolnienia VAT od 1 czerwca 2019. Podatnik otrzymał fakturę za nieruchomość z datą 31 maja 2019, z wykazanym VAT 23%. Nieruchomość ma służyć tylko i wyłącznie działalności opodatkowanej. Kiedy i w jakiej wysokości można odliczyć VAT wykazany na tej fakturze?
Przedsiębiorca, który rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w kwietniu 2019 roku i świadczy usługi informatyczne dla kontrahentów z UE wystawia fakturę z odwrotnym obciążeniem, jednak sam nie zarejestrował się od razu jako podatnik VAT czynny (jedynie jako podatnik VAT-UE). W maju przedsiębiorca zmienił zdanie i postanowił zrezygnować ze zwolnienia z VAT przysługującego mu do tej pory na podst. art. 113 ust. 1 ustawy - złożył zgłoszenie na druku VAT-R z informacją o rezygnacji ze zwolnienia od 1 czerwca 2019. Pod koniec maja podpisał umowę leasingową na motocykl, z którego chce korzystać w swojej działalności. Otrzymał fakturę na opłatę wstępną dotyczącą leasingu z datą 30 maja 2019. Czy może odliczyć 50% podatku VAT od zakupu w/w motocykla w deklaracji za czerwiec, mimo że w momencie otrzymania faktury nie był czynnym podatnikiem VAT?
Dnia 14 maja 2019 roku podwykonawca budowlany wystawił fakturę z odwrotnym obciążeniem na wykonanie instalacji (data sprzedaży 14 maja 2019, w uwagach zapis: „za okres od 23-03-2019 do 31-03-2019”). W tym samym dniu ten sam podwykonawca wystawił kolejną fakturę również na wykonanie instalacji z tą samą datą sprzedaży (w uwagach zapis: „za okres od 23-03-2019 do 25-04-2019”). W dniu 18 czerwca 2019 dokonał korekty pierwszej faktury z powodu omyłkowego dwukrotnego wystawienia faktury za ten sam zakres prac. Z informacji uzyskanych od odbiorcy faktury wynika, że treść zawarta na pierwszej jest powtórzona na fakturze drugiej (ilość wykonanej instalacji).
• Czy należy w takim razie w ogóle wykazywać podatek należny i naliczony w deklaracji VAT wynikający z pierwszej faktury?
• Czy można nie wykazywać pierwszej faktury tylko ująć jako prawidłowo wystawioną drugą?
1. ”Kserokopia dokumentu nie jest dokumentem o którym mowa w art. 83 ust. 5 pkt 1 ustawy o VAT i nie daje podstaw do zastosowania stawki podatku VAT w wysokości 0%.” – odpowiedź dotycząca tematu została opublikowana na portalu Rady 30 marca 2014 roku. Czy nastąpiła zmiana stanowiska, co do kserokopii CMR-ek? 2. Ponadto czy można zaksięgować WDT ze stawką 0% w miesiącu następnym (w którym otrzymamy CMR-kę)? Czy też należy w danym miesiącu zastosować 23%, a po otrzymaniu CMR-ki wykonać korektę stosując stawkę 0%?
Prowadzę zakład usługowy naprawy maszyn i urządzeń mechanicznych. Klienci pozostawiają stare części, które zostały przeze mnie wymienione. Wśród klientów, są też osoby nieprowadzące działalności gospodarczej. Chciałbym te zużyte części metalowe sprzedać na złom. Jak powinienem rozliczyć VAT od dostawy złomu?
Po rozliczeniu podatku w deklaracji VAT, wykazuję nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym, którą przenoszę na następne okresy rozliczeniowe. Taka sytuacja trwa już ponad 5 lat. Czy może wystąpić przedawnienie nadwyżki podatku naliczonego?
Urząd skarbowy wykreślił mnie z rejestru czynnego podatnika VAT ponieważ zaprzestałam prowadzenia działalności. Niemniej dopatrzyłam się w rozliczeniach, że błędnie rozliczyłam podatek VAT naliczony. Czy po zakończeniu wykonywania działalności gospodarczej mogę skorygować deklarację VAT-7?
Do kiedy mogę dokonać odliczenia VAT od zakupu towarów handlowych, jeśli zapłata zaliczki i dostawa towarów nastąpiła w styczniu 2019 roku, a mój kontrahent nie przekazał mi jeszcze faktury. Co powinnam zrobić, jeśli kontrahent nie będzie chciał wystawić faktury?