Osoba fizyczna Pan Kowalski, zatrudniona w firmie nie zezwalającej na prowadzenie własnej działalności gospodarczej, nabyła na podstawie aktu notarialnego lokale użytkowe 3 szt, w budynku usługowo-hotelowym. Na podstawie umowy lokale te oddała dzierżawcy do użytkowania w zamian za czynsz. Dzierżawca będzie wykorzystywał te lokale w celu prowadzenia działalności usługowo-hotelarskiej. Czy pan Kowalski zarejestrowany jako osoba nieprowadząca działalności gospodarczej do podatku VAT, jest zobowiązany do wystawiania faktur na czynsz od dzierżawcy? Czy stawka podatku VAT będzie na tej fakturze 23%? Pan Kowalski zwrócił się do Biura Rachunkowego celem pomocy w wypełnianiu deklaracji kwartalnych: czy z punktu widzenia biura jest to usługa doradztwa podatkowego świadczona na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, co powoduje obowiązek instalacji kasy fiskalnej w 2015? Biuro będzie wystawiało faktury dla pana Kowalskiego za świadczone na jego rzecz usługi: sporządzanie kwartalnie deklaracji VAT.
Dział: VAT naliczony i należny
Spółka nie posiada na stanie dostatecznej ilości samochodów osobowych, więc w razie potrzeby wynajmuje samochody osobowe na kilka dni, aby służyły pracownikom w czasie wyjazdów służbowych. Czy Spółka może odliczyć podatek VAT z faktur dokumentujących wynajem i wydatki eksploatacyjne oraz w jakiej wysokości?
W grudniu doszło do kolizji drogowej w wyniku której została uszkodzona naczepa samochodowa. Odszkodowanie od ubezpieczyciela wpłynęło na nasze konto w grudniu w kwocie 14.000 zł. W lutym otrzymaliśmy z warsztatu fakturę za naprawę naczepy i kwota netto z faktury przewyższa odszkodowanie, które otrzymaliśmy od ubezpieczyciela. Czy ja mogę w całości zaliczyć tę fakturę w koszty i czy mogę odliczyć VAT z tej faktury.
Na koniec roku firma zorganizowała imprezę integracyjną dla pracowników poza siedzibą zakładu. W związku z tym nabyto usługi związane z najmem sali, nagłośnieniem, transportem, cateringiem. Czy w tym przypadku, podatnikowi prowadzącemu wyłącznie sprzedaż opodatkowaną, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego? Czy czynność ta powinna być opodatkowana podatkiem VAT?
Podatnik wykonuje usługi opodatkowane oraz zwolnione od podatku VAT. Raz w roku dokonuje korekty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT. Czy od podstawy podatku, który ma być skorygowany odejmujemy podatek już wyksięgowany w związku z niezapłaceniem faktur w okresie 150 dni od terminu płatności? Przykład: podatek naliczony w rejestrach VAT 10.000 zł. W deklaracji VAT-7 za grudzień korygujemy 2.000 zł (brak zapłaty). W rejestrach pozostaje 10.000 zł naliczonego. Czy do rocznej korekty bierzemy 10.000 zł czy 8.000 zł? Jak 10.000 zł to, jeżeli struktura wyniesie 80%, w deklaracji za styczeń wyksięgowujemy 2.000zł. Podatnik płaci za fakturę w marcu i wykazuje w deklaracji + 2.000 zł. Czyli odliczono za 2014 8.000 zł. Jednak jak 8.000 zł, to pomniejszymy o 2.000 zł niezapłacone - zostaje nam 8.000 x 80% = 6.400 zł. W deklaracji za styczeń (korekta roczna) korygujemy 1.600 zł. Po opłaceniu w marcu faktury wykazujemy w deklaracji + 2.000 zł (tyle ile było skorygowane)?
Czytelnik prowadzi działalność gospodarczą, ale korzysta ze zwolnienia z VAT. Zamierza nabyć z terytorium Niemiec maszynę produkcyjną o wartości netto 10.000 euro. Jest to pierwsze takie nabycie Czytelnika więc nie przekroczy limitu 50.000 zł. Czy korzystniej zarejestrować się do VAT-UE czy rozliczyć sprzedaż wysyłkową na terytorium kraju.
Spółdzielnia ma prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na remont nawierzchni w zespole garażowym dwupoziomowym wraz z modernizacją ciągów komunikacyjnych i wykonaniem odwodnienia.
Podatnik będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT w 100% z faktur dokumentujących budowę budynku, bowiem nabywane towary i usługi związane z inwestycją, będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.
Opłata rezerwacyjna w dacie jej otrzymania nie wiąże się z wykonaniem przez Spółkę świadczenia i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Natomiast gdy zostaje zaliczona na poczet wpłaty z tytułu sprzedaży lokalu mieszkalnego, z tą chwilą przekształca się w zaliczkę, rodzącą obowiązek podatkowy w VAT.
Sprzedaż ciągnika, który nie był wyłącznie wykorzystywany do działalności zwolnionej, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.
Dostawa betonu wraz z wylaniem w obiektach budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym będzie opodatkowana stawka podatku w wysokości 8%, natomiast w przypadku kompleksowej usługi betonowania dotyczącej budynków rolnych – stawka podatku wyniesie 23%.
Dla usług związanych z konserwacją, czyszczeniem, naprawą i serwisem kotłów gazowych, olejowych, pomp ciepła i kolektorów słonecznych jako związanych z instalacjami w budownictwie objętym społecznym programem mieszkaniowym można stosować stawkę VAT 8%.