Na koniec roku firma zorganizowała imprezę integracyjną dla pracowników poza siedzibą zakładu. W związku z tym nabyto usługi związane z najmem sali, nagłośnieniem, transportem, cateringiem. Czy w tym przypadku, podatnikowi prowadzącemu wyłącznie sprzedaż opodatkowaną, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego? Czy czynność ta powinna być opodatkowana podatkiem VAT?
Dział: VAT naliczony i należny
Podatnik wykonuje usługi opodatkowane oraz zwolnione od podatku VAT. Raz w roku dokonuje korekty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT. Czy od podstawy podatku, który ma być skorygowany odejmujemy podatek już wyksięgowany w związku z niezapłaceniem faktur w okresie 150 dni od terminu płatności? Przykład: podatek naliczony w rejestrach VAT 10.000 zł. W deklaracji VAT-7 za grudzień korygujemy 2.000 zł (brak zapłaty). W rejestrach pozostaje 10.000 zł naliczonego. Czy do rocznej korekty bierzemy 10.000 zł czy 8.000 zł? Jak 10.000 zł to, jeżeli struktura wyniesie 80%, w deklaracji za styczeń wyksięgowujemy 2.000zł. Podatnik płaci za fakturę w marcu i wykazuje w deklaracji + 2.000 zł. Czyli odliczono za 2014 8.000 zł. Jednak jak 8.000 zł, to pomniejszymy o 2.000 zł niezapłacone - zostaje nam 8.000 x 80% = 6.400 zł. W deklaracji za styczeń (korekta roczna) korygujemy 1.600 zł. Po opłaceniu w marcu faktury wykazujemy w deklaracji + 2.000 zł (tyle ile było skorygowane)?
Spółdzielnia ma prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na remont nawierzchni w zespole garażowym dwupoziomowym wraz z modernizacją ciągów komunikacyjnych i wykonaniem odwodnienia.
Podatnik będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT w 100% z faktur dokumentujących budowę budynku, bowiem nabywane towary i usługi związane z inwestycją, będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.
Opłata rezerwacyjna w dacie jej otrzymania nie wiąże się z wykonaniem przez Spółkę świadczenia i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Natomiast gdy zostaje zaliczona na poczet wpłaty z tytułu sprzedaży lokalu mieszkalnego, z tą chwilą przekształca się w zaliczkę, rodzącą obowiązek podatkowy w VAT.
Sprzedaż ciągnika, który nie był wyłącznie wykorzystywany do działalności zwolnionej, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.
Dostawa betonu wraz z wylaniem w obiektach budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym będzie opodatkowana stawka podatku w wysokości 8%, natomiast w przypadku kompleksowej usługi betonowania dotyczącej budynków rolnych – stawka podatku wyniesie 23%.
Dla usług związanych z konserwacją, czyszczeniem, naprawą i serwisem kotłów gazowych, olejowych, pomp ciepła i kolektorów słonecznych jako związanych z instalacjami w budownictwie objętym społecznym programem mieszkaniowym można stosować stawkę VAT 8%.
Podstawę opodatkowania z tytułu świadczenia usługi zarządzania będzie stanowić kwota wynagrodzenia należna z tytułu wykonanej usługi wynikająca z umowy zawartej między stronami transakcji pomniejszona o kwotę podatku należnego.
Powiat przy odpłatnym przekazaniu pojazdów do demontażu, sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 38.11.49.0, jest zobowiązany wystawić fakturę z zastosowaniem procedury „odwrotnego obciążenia”.
Spółka, świadcząc usługę dla kontrahenta unijnego, winna udokumentować ją poprzez wystawienie faktury VAT ze stawką np. (nie podlega).
W grudniu 2014 roku zauważyłam, że na dwóch fakturach wystawionych w 2014 roku, zastosowałam złą stawkę VAT tj. 8% zamiast 23%. Od razu dokonałam korekty faktur i nie czekając na potwierdzenie doręczenia korekty skorygowałam deklaracje VAT-7, w których ujęto pierwotne faktury. Jedna z faktur korygujących nie dotarła do odbiorcy. Czy w takiej sytuacji mogę wystawić duplikat faktury korygującej z datą bieżącą? Czy nabywca będzie mógł rozliczyć VAT z duplikatu faktury korygującej w okresie bieżącym?