Od maja br. została zawieszona działalność, a 1 grudnia została odwieszona. Od faktur majowych chciałam odliczyć VAT od razu, ale nie miałam obowiązku składać deklaracji w okresie zawieszenia. Czy po odwieszeniu muszę odliczyć VAT w deklaracji za maj czy może za grudzień? Koleżanka mi powiedziała, że mi przepadło bo nie odliczałam na bieżąco, a infolinii podatkowej otrzymałam wiadomość, że dopiero teraz mogę - za pierwszy miesiąc po odwieszeniu? (jpk)
Dział: VAT naliczony i należny
Spółka zarejestrowana do VAT w Polsce, z siedzibę w Finlandii świadczy usługi informatyczne firmom w Polsce. Spółka nie posiada tu oddziału ani stałego miejsca prowadzenia działalności. Na potrzeby świadczonych usług spółka nabywa w Polsce sprzęt, który jest instalowany u klientów, na przykład części komputerowe. W związku z tym, że towary te zostają w Polsce, spółka otrzymuje faktury z polskim VAT. Jednak zakupy te są związane ze sprzedażą usług, która jest fakturowana na fińskiej rejestracji, bez podatku (sprzedaż usług na zasadzie odwrotnego obciążenia). Czy spółce przysługuje prawo do odliczenia w Polsce VAT z faktur zakupowych?
Wspólnota mieszkaniowa dokonuje zakupu różnych usług. W jakich przypadkach może dochodzić do refakturowania a w jakich wspólnota mieszkaniowa sama wyświadcza usługę?
Usługi zakwaterowania w bursach i internatach są zwolnione z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 30 ustawy o VAT. Fundacja uczelniana organizuje kolonie dla dzieci, czy w przypadku zawarcia umowy pomiędzy fundacją i uczelnią na wynajem pokoi w akademiku, można również zastosować stawkę zwolnioną?
Wykonuję działalność polegającą na przewozie osób w Europie. Czy muszę rozliczać usługę w kraju europejskim, czy mógłbym może skorzystać z procedury VAT OSS?
Prowadzę gabinet masażu manualnego – zdrowotnego. Korzystam ze zwolnienia z VAT. Czy na żądanie pacjenta mogę wystawić w danym miesiącu fakturę zbiorczą tj. pacjent wykupił w lutym dwa karnety masażu limfatycznego po 4 masaże, czyli 8 zabiegów?
Małżonkowie prowadzą niezależnie od siebie pozarolniczą działalność gospodarczą będąc jednocześnie czynnymi podatnikami VAT. Mąż chce sprzedać towary handlowe żonie za 10% wartości. Czy w takim przypadku po jego stronie powstanie konieczność naliczenia podatku VAT?
Uczelnia otrzymuje faktury za energię elektryczną z obniżoną stawką VAT tj. 5%. Czy wystawiając refaktury za energię dla firm i dla osób fizycznych może wystawiać je z obniżoną 5% stawką VAT? Moją wątpliwość budzi przykład usług pocztowych, gdzie refakturę wystawia się ze stawką 23%?
W obecnej sytuacji politycznej, w obliczu działań wojennych na Ukrainie wiele firm i osób prywatnych zaangażowało się w pomoc humanitarną dla tego kraju oraz dla przybywających do Polski uchodźców. Podatnicy VAT zastanawiają się jakie skutki w tym podatku rodzi niesiona pomoc. Poniżej omawiamy skutki dla najczęstszych form pomocy.
Spółka prowadzi parking przy centrum handlowym i pobiera opłaty za czas parkowania. Pierwsze dwie godziny parkowania są dla klientów bezpłatne, ale spółka otrzymuje pewne wynagrodzenie od centrum handlowego za utrzymanie parkingu. Oprócz tego, zgodnie z regulaminem parkingu, spółka może nałożyć karę za nieregulaminowe parkowanie. Regulamin parkingu dokładnie określa w jakich przypadkach kara może być nałożona (na przykład brak biletu parkingowego za szybą, parkowanie w miejscu niedozwolonym, przekroczenie czasu parkowania i nieuiszczenie opłaty, zagubienie biletu parkingowego). Czy kara ze nieregulaminowe parkowanie powinna być opodatkowana VAT? Czy pierwsze dwie nieodpłatne godziny parkowania stanowią nieodpłatne świadczenie usług na rzecz parkujących i podlegają opodatkowaniu VAT?
Sprzedająca podejmowała w stosunku do nieruchomości szereg działań wskazujących na jej wykorzystywanie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W konsekwencji sprzedaż działki będzie podlegała po stronie Sprzedającej opodatkowaniu VAT i nie będzie korzystała ze zwolnienia od VAT (jest terenem budowlanym i nie służyła i nie będzie służyć wykonywaniu działalności zwolnionej). Zatem będą spełnione warunki uprawniające do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu działki przez Kupującą.
Sprzedaż przez Wspólnotę Mieszkaniową części wspólnej nieruchomości - będącej strychem - stanowi odpłatną dostawę towarów i będzie podlegała VAT. Dostawa ta korzysta ze zwolnienia od VAT, bowiem Wspólnota nie nabyła strychu - stanowi on część wspólną budynku, służącą wszystkim właścicielom lokali, oddanego do użytku i zasiedlonego w latach 1936-1937 i nie były ponoszone wydatki na ulepszenie strychu.