Sprzedająca podejmowała w stosunku do nieruchomości szereg działań wskazujących na jej wykorzystywanie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W konsekwencji sprzedaż działki będzie podlegała po stronie Sprzedającej opodatkowaniu VAT i nie będzie korzystała ze zwolnienia od VAT (jest terenem budowlanym i nie służyła i nie będzie służyć wykonywaniu działalności zwolnionej). Zatem będą spełnione warunki uprawniające do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu działki przez Kupującą.
Dział: VAT naliczony i należny
W sytuacji, gdy po wystawieniu faktury VAT okazuje się, że zmieniły się dane nabywcy np. zagraniczny kontrahent uzyskał rejestrację w Polsce i został mu nadany polski numer NIP i w związku z tym kontrahent występuje o korektę faktury w zakresie korekty NIP a dane związane z ilością towarów, stawką podatku, wartością sprzedaży a także pozostałe mające wpływ na rozliczenie w VAT nie ulegają zmianie, gdyż zmiana dotyczy jedynie NIP, adresu/nazwy nabywcy bądź też numeru zamówienia, to Podatnik powinien wystawić fakturę korygującą. W sytuacji, gdy faktura korygująca została wystawiona już po złożeniu informacji JPK_VAT, a w przesłanym JPK_VAT wykazano błędne dane nabywcy – błędny NIP, wynikające z wystawionej faktury pierwotnej - należy złożyć korektę JPK_VAT części ewidencyjnej, za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy VAT.
Nieodpłatne przekazanie w formie darowizny samochodu osobowego na rzecz ojca, przez Podatnika jako czynnego podatnika VAT, podlega VAT, bowiem Podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z wykupem samochodu, jak również przy wykupie samochodu oraz później był odliczany VAT w wysokości 50%. Zatem, nieodpłatne przekazanie w formie darowizny samochodu osobowego na rzecz ojca, stanowił czynność podlegającą VAT, nie korzysta ze zwolnienia i w konsekwencji Podatnik zobowiązany jest uiścić podatek od towarów i usług.
Dostawa budynku ciepłowni, budowli w postaci placu manewrowego i parkingu oraz urządzeniami budowlami w postaci przyłącza elektroenergetycznego, wodociągowego oraz kanalizacyjnego będzie korzystała ze zwolnienia od VAT, bowiem pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą budynku ciepłowni i budowli upłynie okres dłuższy niż 2 lata. Natomiast dostawa wyposażenia w postaci nieczynnego pieca olejowego, pompy obiegu czynnika grzewczego, rozdzielacza, rurarza z armaturą i magnetoodmulacza, komina o średnicy 450 mm z czopuchem, instalacji i urządzenia w rozdzielni czynnika grzewczego, stacji uzdatniania wody z instalacjami i urządzeniami, zbiornika oleju opałowego nie będzie korzystała ze zwolnienia i będzie opodatkowana właściwą stawką VAT, bowiem wyposażenie nie było wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych.
Spółka będzie miała prawo do zastosowania stawki 0% dla dokonywanych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów, bowiem wypełnia prawidłowo obowiązki w zakresie posiadania odpowiedniej dokumentacji dostawy, w tym dokumentacji generowanej z portalu klienta, a także obowiązki sprawozdawcze.
Uiszczana przez abonenta kwota pieniężna, określana jako roszczenie z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy o świadczenie usług telekomunikacyjnych, stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług czyli ma charakter rekompensaty z tytułu wcześniej przyznanych ulg w świadczeniu usług telekomunikacyjnych. Obowiązek podatkowy powstanie z momentem przedterminowego rozwiązania umowy.
Na wystawianych fakturach lub paragonach, w części, która odzwierciedla elementy obligatoryjne powinna widnieć tylko jedna pozycja tj. zsumowana wartość świadczenia głównego (sprzedaż konkretnego dania) oraz świadczeń pomocniczych (kosztów opakowania i dowozu).
Uwzględniając stosunki cywilnoprawne między członkami konsorcjum, których pozycja jest równorzędna i którzy solidarnie odpowiadają za efekty prac przed inwestorem, świadcząc usługi budowlane wymienione w poz. 18 załącznika nr 14 do ustawy - Spółka powinna wystawić fakturę nie objętą mechanizmem odwrotnego obciążenia, przy zastosowaniu stawki podatku wysokości 23%, o ile do świadczonych usług nie będzie miała zastosowania stawka obniżona.
Świadczone przez Podatnika (DJ-a, muzyka/producenta, realizatora dźwięku oraz wykonawcę) usługi prowadzenia warsztatów artystycznych będą korzystać ze zwolnienia od VAT. Usługi te będą stanowić usługi kulturalne, a jednocześnie świadcząc te usługi Podatnik będzie występować jako indywidualny twórca w rozumieniu w rozumieniu przepisów o prawie autorskim i prawach pokrewnych oraz wynagrodzenie za świadczenie tych usług będzie w formie honorarium.
Rozliczenia pomiędzy Podatnikiem a podmiotem powiązanym sprecyzowane jako Korekta Rentowności, prowadzące do zapewnienia poziomu rentowności poszczególnych Spółek odpowiadającego warunkom rynkowym pozostają poza zakresem VAT. Tym samym Korekty Rentowności transakcji nie powinny być dokumentowane fakturami, a innym dokumentem księgowym, np. notą księgową.
Karty podarunkowe i vouchery na wynajem samochodu sportowego z kierowcą i przejazd samochodem sportowym po torze wyścigowym lub ulicami miast albo wynajem samochodu sportowego i przejazd samochodem sportowym po torze wyścigowym lub ulicami miast jako kierowca albo pasażer bądź jakikolwiek inny towar - to bon różnego przeznaczenia, bowiem sprzedawane przez Spółkę karty podarunkowe/vouchery uprawniają ich posiadaczy do wymiany na różnego rodzaju świadczenia - towary i usługi – które mogą być opodatkowane różnymi stawkami VAT. Zatrzymane kwoty uzyskane ze sprzedaży niewykorzystanych bonów/ ich części po upływie ich ważności nie podlegają VAT, bo nigdy nie dochodzi do faktycznego przekazania towarów lub faktycznego świadczenia usług dokonanego w zamian za te bony.