Do września rozliczaliśmy się metodą kasową. W miesiącu październiku 2017 przekroczyliśmy obrót dla małego podatnika 1.200.000 euro. W związku z tym nie możemy stosować już metody kasowej. Pod koniec października 2017 roku otrzymaliśmy zapłatę od kontrahenta za towar, który kupił w czerwcu 2017. W jaki sposób prawidłowo rozliczyć podatek VAT dotyczący tej transakcji?
Dział: VAT naliczony i należny
Przedsiębiorca otrzymał wraz z dostawą fakturę, przy czym wystawiający błędnie wpisał nazwę odbiorcy - pomylono w części nazwę oraz formę prawną prowadzonej działalności gospodarczej. Czy na podstawie takiej faktury będzie możliwe odliczenie podatku naliczonego?
Partner handlowy na rzecz którego realizuję dostawy udzielił mi pożyczki na zakup maszyny do produkcji. Nie wiem czy pożyczka ma charakter jednorazowy z jego strony, ale obaj jesteśmy zarejestrowanymi czynnymi podatnikami podatku VAT. Czy pożyczka ta podlega podatkowi PCC czy VAT. Jaki jest ewentualny tryb zwrotu PCC?
Podatnik prowadzi od 10 stycznia 2011 roku działalność usługową wspomagającą produkcję roślinną wpisaną do CEIDG i opodatkowaną na zasadach ogólnych wraz z podatkiem VAT. W lutym 2011 roku wprowadził do środków trwałych ciągnik rolniczy i kombajn do porzeczek o wartości przekraczającej 15.000 zł odliczając 100% podatku VAT od zakupu. Z końcem 2017 roku planuje zlikwidować działalność gospodarcza i sporządzić remanent likwidacyjny. Czy przed zamknięciem firmy może nieodpłatnie przekazać środki trwałe na potrzeby prowadzonego przez siebie gospodarstwa rolnego zwolnionego z podatku? Czy w takim przypadku musi się liczyć z koniecznością zapłaty podatku VAT (czy to w postaci podatku należnego od wycofania maszyn, czy też korekty podatku naliczonego)?
Świadczę usługi transportowe w zakresie przewozu towarów, jestem czynnym podatnikiem VAT. Od stycznia 2018 roku będę korzystać ze zwolnienia od VAT.
W miesiącu maju 2016 roku kupiłem na potrzeby działalności ciągnik siodłowy RENAULT Magnum 430 za kwotę netto 5.000 zł, VAT 1.150 zł, brutto 6.150 zł. Został wprowadzony do ewidencji środków trwałych zakładu. W miesiącu marcu 2017 roku ciągnik został sprzedany za kwotę netto 10.000 zł, VAT 2.300 zł, brutto 12.300 zł. Ponieważ został on zakupiony za kwotę niższą niż 15.000 zł zrobiłem korektę zmniejszająca VAT naliczony za miesiąc marzec 2017 w poz. 47 (data zmiany przeznaczenia tj. sprzedaż - marzec 2017 roku, okres korekty: maj 2016 - kwiecień 2017; liczba miesięcy pozostałych do końca korekty - 2 miesiące). Czy postąpiłem prawidłowo?
W drugim przypadku: kupiłem w sierpniu 2017 roku na potrzeby działalności opodatkowanej ciągnik siodłowy RENAULT Magnum 430 za kwotę netto 6.000 zł, VAT 1.380 zł, brutto 7.380 zł. Także został wprowadzony do ewidencji środków trwałych zakładu. Od stycznia 2018 roku będę korzystać ze zwolnienia od VAT i ciągnik ten będę wykorzystywał do działalności zwolnionej. Czy w tym przypadku także mam zrobić korektę w taki sam sposób?
Podatnik (klient naszego Biura Rachunkowego) chce w niedalekiej przyszłości rozpocząć działalność gospodarczą w zakresie handlu ekogroszkiem. Będzie kupował ekogroszek od hurtownika i sprzedawał go finalnym odbiorcom na cele opałowe w gospodarstwach domowych. Zgodnie z art. 31a ust.1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym będzie on zwolniony z tego podatku. Będzie ten podatnik Pośredniczącym Podmiotem Węglowym. Jakie musi on dopełnić formalności aby rozpocząć taką działalność? Moim zdaniem będzie musiał dokonać rejestracji w urzędzie skarbowym, na którego terenie będzie prowadził tą działalność. Jak już otrzyma potwierdzenie z urzędu skarbowego, że jest podatnikiem zarejestrowanym to w zakresie podatku akcyzowego:
nie będzie składał żadnych miesięcznych deklaracji deklaracji,
nie będzie obowiązany prowadzić ewidencji obrotu tym towarem,
na fakturach VAT sprzedażowych będzie musiał podać: dokładne dane kontrahenta (nabywcy): imię i nazwisko, PESEL, dokładny adres zamieszkania, kod CN, ilość w kg sprzedanego ekogroszku, cenę jednostkową i wartość netto stawkę VAT (23%), wartość brutto i podpis własnoręczny nabywcy tego towaru.
Czy takie poinstruowanie podatnika w zakresie podatku akcyzowego jest prawidłowe?
W lipcu 2017 roku zakupiliśmy towary od kontrahenta polskiego ze stawką 23%. Sprzedawca wystawił fakturę w formie elektronicznej, taką też formę przyjęliśmy i ją zaakceptowaliśmy. Jednak będąc przekonani, że tej faktury sprzedawca nie przekazał nam wystąpiliśmy do niego z prośbą o wystawienie duplikatu. Otrzymaliśmy go w miesiącu październiku, jednak po dokładnym przeglądnięciu poczty elektronicznej okazało się, że ta elektroniczna była. Czy mamy prawo do odliczenia VAT z duplikatu, czy od tej, która dużo wcześniej wpłynęła na serwer, ale została pominięta?
Firma - czynny podatnik VAT świadczy usługi budowlane, z tego tytułu rozlicza się miesięcznie na deklaracji VAT-7. Oprócz tego również w najbliższym czasie będzie rozszerzać swoją własną działalność rolniczą o hodowlę kotów rasowych, czyli z tej części korzysta ze zwolnienia dla rolnika. W obu przypadkach ponosi koszty i zakupy, które wykorzystuje wspólnie do tych działalności np. koszty wody do kąpania i pielęgnacji kotów rasowych na wystawy, ich wyżywienie i karmienie, woda potrzebna jest również na budowie, energia i rachunki za telefony itp. Czy będę musiał rozliczać podatek naliczony proporcją?
Przedsiębiorca prowadzący działalność reprograficzną zawarł umowę najmu na okres trzech lat. Jednakże po roku działalności okazało się, że działalność generuje straty finansowe. Przedsiębiorca podpisując umowę najmu nie zauważył klauzuli, która uniemożliwia rozwiązanie umowy przed oznaczonym terminem. Czy w takim przypadku od płaconych faktur może odliczyć podatek naliczony?
Polska firma korzysta z usług firmy kurierskiej, która jest odpowiedzialna za transport i przeprowadzenie procedur celnych (import towarów handlowych spoza UE). Od tej firmy dostarczany jest dokument PZC z wyliczonym podatkiem VAT. Kto powinien być wskazany w „Ewidencji VAT” jako kontrahent? Sprzedawca, Agencja Celna, czy może inny organ?
Spółka z o.o. złożyła drogą elektroniczną do US VAT-R w dniu 10 listopada 2017 roku, jednak dopiero od 11 grudnia 2017 spółka jest podatnikiem VAT. Wspólnikiem tej spółki jest obywatel amerykański mieszkający na stałe w Nowym Jorku, który ma tam własną firmę. W dniu 6 listopada 2017 roku spółka przelała na konto jego firmy w USA kwotę 10.000 USD z przeznaczeniem na zakup towarów (kosmetyków) i pokrycie kosztów transportu. Firma wspólnika z USA wystawiła dwie faktury z dopiskiem „zapłacona w całości” i przesłała do spółki drogą elektroniczną: jedna z dnia 20 listopada 2017 roku dotyczy towarów handlowych (kosmetyków) wraz ze specyfikacją - druga z dnia 22 listopada 2017 roku dotyczy kosztów wysyłki. Prezes Zarządu Spółki upoważnił Agencję Celną w Warszawie do dokonania wszelkich czynności związanych z odprawą celną (sporządzenie odpowiednich dokumentów - SAD) i załatwienie transportu do przewiezienia tych towarów do miejsca prowadzenia działalności spółki. Agencja Celna wystawi fakturę VAT za dokonane czynności oraz fakturę za usługi transportowe dokonane przez określonego przewoźnika. Towar został odprawiony 1 grudnia 2017 roku (PZC z dnia 1.12.2017). Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT z tytułu importu towarów? Czy koszty transportu (wysyłki) w momencie importu zwiększają podstawę opodatkowania importu? Jeżeli tak, to czy też koszty transportu do Warszawy powinienem traktować jako import usług i rozliczyć stawką 0% (art. 83 ust. 1 pkt 20 ustawy o VAT)? W jakiej deklaracji VAT wykazać import towarów i usług przez spółkę, która nie jest podatnikiem VAT?
Kontrahent zagraniczny wystawił nam fakturę za serwis wykonany na początku roku 2017 oraz użyte materiały (import usług oraz WNT). Data faktury jest bieżąca (styczeń 2018). Czy mogę ująć ją w styczniu 2018 i wykazać VAT-UE czy muszę korygować okres w którym usługa została wykonana? Należny VAT styczeń 2017, naliczony styczeń 2018?