Dział: VAT naliczony i należny

Podatnik prowadzi działalność budowlaną. Kupuje działki i na nich buduje domy o powierzchni ok. 150 m2. Działki budowlane kupuje na podstawie aktów notarialnych. W akcje notarialnym jako kupujący widnieje on oraz jego małżonka (mają wspólność majątkową), w akcie jest również zapis, że zakup ten służy prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. Podatnik po wybudowaniu domu na działce sprzedaje całość VAT 8%. Wystawia fakturę VAT jak tez sporządzany jest stosowny akt notarialny. Czy jeśli podatnik daruje komuś działkę bądź jej część, a przy zakupie nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego czy taka darowizna rodzi jakieś obowiązki w podatku VAT czy nie

Jednoosobowy podmiot gospodarczy prowadzi skup i sprzedaż złomu oraz innych metali kolorowych. Dokonuje zakupu złomu od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (druk zakupu na wzorcu zgodnie z wytycznymi z ochrony środowiska) w cenie do 1 tysiąca złotych za 1 transakcję gdzie cena zakupu jest ceną netto.Czy taką transakcję zakupu od osoby fizycznej należy ujmować w ewidencji VAT ZAKUPU - jako niepodlegające odliczeniu, czy powinno być to ujęte w KPiR jako zakup towaru w cenie zakupu z pominięciem ewidencji VAT ZAKUPU? Jak ewidencjonować sprzedaż złomu kiedy nabywcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej?

Czy dla urzędu powinien być jeden ogólny za dany miesiąc rejestr sprzedaży i jeden rejestr zakupu, czy też mogą być rejestry cząstkowe (tzn. kilka sprzedaży i kilka zakupu)? Czy przedmiot opodatkowania w rejestrze sprzedaży może być określony jako rodzaj dochodu budżetowego np. „czlu” - czynsz za lokale użytkowe, a w rejestrze zakupu jako paragraf klasyfikacji budżetowej wydatków np. „4260” - Zakup energii (paragraf ten obejmuje opłaty za dostawę energii elektrycznej, cieplnej i innej, gazu oraz wody), „4210” - zakup materiałów i wyposażenia. Czy taka szczegółowość, byłaby wystarczająca?

Gmina ma podpisaną umowę z NFOŚiGW o dofinansowanie wykonania tzw. „Odwiertu geotermalnego”. W umowie jest zapis o trwałości projektu (tzn. projekt nie może być poddany żadnej modyfikacji mającej wpływ na charakter lub warunki realizacji projektu lub uzyskanie nieuzasadnionej korzyści oraz wynikającej ze zmiany własności infrastruktury albo zaprzestania działalności). Okres ten wynosi 36 m-cy od zakończenia projektu. Przez ten okres Gmina ma obowiązek nadzorować efekt przedsięwzięcia i składać raporty do NFOŚ. Ponieważ jeden odwiert nie daje żadnych możliwości wykorzystania go do zasilania systemu ciepłowniczego (będzie to odwiert badawczy), Gmina nie będzie pobierała żadnych pożytków, nie będzie on wykorzystywany w działalności, a celem tego odwiertu jest zbadanie, czy może on przyczynić się do zmniejszenia zużycia energii na obszarze gminy. Dlatego też Gmina nie odlicza podatku z faktur kosztowych. Grunt na którym będzie „otwór geotermalny” jest własnością Gminy - na dzień dzisiejszy brak jest planu zagospodarowania przestrzennego. Czy aport obiektu budowlanego w postaci „odwiertu geotermalnego” do własnej spółki ze 100% udziałem po 36 m-cach nadzorowania będzie podlegał podatkowi VAT?

Nota korygująca zmieniająca termin płatności faktury, wystawiona po upływie 150 dni od pierwotnie ustalonego terminu płatności, nie daje prawa do korekty in plus podatku naliczonego w przypadku nieuregulowania należności w terminie 150 dni liczonym od dnia upływu terminu płatności określonego w pierwotnej fakturze.

Brak faktury z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru w terminie 3 miesięcy od upływu miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy powoduje brak możliwości odliczenia podatku VAT w deklaracji podatkowej złożonej za okres, w którym podatnik jest zobowiązany rozliczyć podatek należny.

Gdy na wystawionej fakturze poza adnotacją „odwrotne obciążenie” znajduje się również informacja „metoda kasowa”, obowiązek podatkowy z tytułu nabycia usług budowlanych od podwykonawcy będącego tzw. małym podatnikiem powstaje z dniem otrzymania przez małego podatnika całości lub części zapłaty za wykonane usługi.

Podatnik może zarejestrować się jako podatnik VAT czynny przed datą zawarcia umowy kupna nieruchomości.