Wnoszona przez klienta zainteresowanego zakupem lokalu opłata rezerwacyjna na rachunek bieżący dewelopera nie stanowi ani zaliczki, ani przedpłaty w rozumieniu ustawy o VAT i w związku z tym nie podlega opodatkowaniu VAT w chwili jej wpływu.
Dział: VAT naliczony i należny
Jeśli "mały podatnik" na złożonym druku aktualizacyjnym VAT-R wskaże, że wybiera kasową metodę rozliczeń, to zobowiązany jest do składania deklaracji podatkowych za okresy kwartalne.
W sytuacji gdy warunki dotyczące rodzaju i ilości sprzedawanych towarów, nie są znane w chwili wpłaty pieniędzy, przedmiotowa wpłat nie stanowi przedpłaty, zaliczki ani zadatku i tym samym nie podlega opodatkowaniu w chwili jej otrzymania.
Otrzymanie od sprzedającego kwoty odstępnego w związku z odstąpieniem od umowy sprzedaży podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
Transakcja sprzedaży nieruchomości jednemu z udziałowców będzie objęta podatkiem VAT, ale jednocześnie korzystać będzie ze zwolnienia przedmiotowego.
Będąc czynnym podatnikiem VAT skorzystałem z ulgi na złe długi w sytuacji, gdy dłużnik mi nie zapłacił należności. 150 dni od dnia upływu terminu płatności ustalonej w umowie lub na fakturze minęło w styczniu 2017 roku. W międzyczasie zlikwidowałem działalność gospodarczą w kwietniu 2017 roku, a mój dłużnik uregulował brakującą należność w sierpniu 2017 roku. Czy mam obowiązek dokonać korekty w związku z zapłatą wierzytelności i ponownie się zarejestrować do VAT, by móc rozliczyć tę korektę?
Zajmuję się świadczeniem usług transportowych (przewóz towarów) w Polsce na rzecz firmy z siedzibą w Chinach. Jaką stawkę VAT należy zastosować?
Świadczymy usługi budowlane jako generalny wykonawca i miesięcznie otrzymujemy od 150 do 200 faktur od podwykonawców z odwrotnym obciążeniem. Wszystkie te faktury ujęte są w rejestrze zakupów oraz w JPK - zakupy za dany miesiąc rozliczeniowy. Na koniec miesiąca na podstawie szczegółowego wydruku z rejestru zakupów faktur z odwrotnym obciążeniem sporządzamy jedną fakturę wewnętrzną zbiorczą i wykazujemy ją w pozycjach 34 i 35 deklaracji VAT oraz w rejestrze JPK - sprzedaż. Pytanie : czy nasz sposób postępowania jest prawidłowy - ujmowanie w rejestrze sprzedaży jednej faktury zbiorczej a nie pojedynczych 150-200 sztuk. Jeśli nie to bardzo proszę o podanie podstawy prawnej.
Podatnik w 2014 i 2015 roku był czynnym podatnikiem VAT. W listopadzie 2014 nabył samochód osobowy odliczając 50% VAT (była to kwota 2.711 zł). Od stycznia 2016 roku skorzystał ze zwolnienia w podatku VAT. W październiku 2016 roku sprzedał ten samochód. Kiedy powinien prawidłowo dokonać z tego tytułu korekty podatku naliczonego? W grudniu 2015, październiku 2016 czy styczniu 2017?
Spółka z o.o. świadczy usługi medyczne zwolnione z VAT oraz usługi najmu i pozostałe opodatkowane VAT, dlatego stosuje współczynnik do odliczania VAT na poziomie ok. 5%. Działalność prowadzi w części budynku, którego jest właścicielem w 70%. W części budunku spółki jest węzeł cieplny oraz kanalizacyjny zaopatrujący cały budynek - są podliczniki dla drugiego właściciela. Spółka obciąża właściciela drugiej części budynku za zużycie 1. energii cieplnej 2. wody i ścieków oraz 3. energii elektrycznej zasilającej pompy ciepła
refaktura do faktury numer .... za energię cieplną - stawka 23% VAT
rozliczenie mediów (woda, ścieki) za miesiąc ... - stawka 23% VAT
refaktura energii elektrycznej zasilania pompy - stawka 23% VAT
Spółka nie ma podpisanej żadnej umowy dotyczącej rozliczania w/w mediów z właścicielem drugiej części budynku. Odczyty licznika za energię cieplną są dokonywane na koniec miesiąca i tak refaktura też jest za dany miesiąc. W przypadku wody i ścieków oraz energii elektrycznej odczyty są do 20. dnia każdego miesiąca a na naszych fakturach jest cały miesiąc kalendarzowy (np. grudzień 2017). Spółka stosuje zasadę odliczania VAT w następujący sposób:
faktura za energię cieplną jest dzielona na zakupy bezpośrednio związane ze sprzedażą opodatkowaną (wartość netto i VAT, w części którą obciążamy właściciela drugiej części budynku ) = odliczenie VAT 100%, zakupy mieszane (różnica pomiędzy całością netto i VAT faktury zakupu a wartością netto i VAT, którą obciążamy właściciela drugiej części budynku) = odliczenie VAT 5%.
faktury za wodę i ścieki oraz energię elektryczną - całość tych faktur wpisujemy do rejestru zakupów mieszanych (ze względu na terminy odczytów przez dostawców) = odliczenie VAT 5%.
Czy spółka stosuje prawidłową stawkę VAT do obciążania właściciela drugiej części budynku w/w mediów i czy prawidłowo opisuje na fakturach stan faktyczny? Czy spółka prawidłowo odlicza VAT od energii cieplnej (dzieląc na zakupy związane ze sprzedażą wyłącznie opodatkowaną i mieszaną)? Czy spółka może stosować w/w zasadę odliczania VAT także do zakupów wody i ścieków oraz energii elektrycznej?
Obowiązek ustanowienia przedstawiciela podatkowego dla kontrahenta spoza UE Kontrahent zagraniczny z Singapuru będzie chciał sprzedawać na terytorium Polski towary (odzież) oraz świadczyć usługi. Kontrahent ten chciałby za pośrednictwem innego podmiotu (na przykład biura rachunkowego) przekazać obowiązki i czynności rozliczeniowe, które będzie prowadziło sprawy w jego imieniu. Jakie obowiązki na nim ciążą i co musi złożyć, aby mógł prowadzić powyższe transakcje?
Podatnik zakupił samochód (do dalszej odsprzedaży) na FV od firmy belgijskiej z tzw. zerowym VAT. Na FV jest adnotacja - „Transakcja trójstronna zwolniona z podatku VAT. Odwrotne obciążenie. Artykuły 141 i 197 dyrektywy VAT 2006/112/WE”. Czy zatem podatnik jest zobowiązany do rozliczenia tej transakcji jako WNT? Jak rozliczyć transakcję trójstronną? Czy tylko zaznaczyć opcję w VAT UE? Czy sprzedaż takiego samochodu podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?